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Nuevos impuestos estatales
Las entidades federativas anunciaron gravámenes a nuevos sectores como las plataformas digitales de transporte y hospedaje, además de retomar otros como la tenencia

►Por Noemí Andrade y Lucero Almanza
FOTO: DREAMSTIME
En la carrera por obtener mayores recursos, los gobiernos estatales han optado, en algunos casos, por aplicar gravámenes enfocados en sectores nuevos, como plataformas de transporte o impuestos ecológicos, o bien, retomar aquellos ya conocidos, como la tenencia, el impuesto sobre hospedaje o sobre nómina.
No obstante, con los cambios de gobierno y el inicio de un nuevo año, las autoridades estatales también buscan proponer reformas para el siguiente ejercicio fiscal; aunque todas las decisiones que tomen deben pasar por procesos jurídicos y apegados a las leyes de cada entidad, destacan especialistas fiscales y en finanzas públicas.
GRAVÁMENES SUBUTILIZADOS
“Vemos que los gobiernos estatales pueden cobrar al menos 20 tipos de impuestos, sin embargo, en promedio, solo cobran ocho”, comenta en entrevista, Diego Díaz Pérez, Coordinador de Finanzas Públicas del Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO).
“Hay una limitada autonomía fiscal de los gobiernos estatales”, menciona Díaz Pérez. “Y con esto me refiero a que generan una parte muy pequeña de sus ingresos totales, solo el 15.5 por ciento por cuenta propia, mientras que la gran mayoría de los recursos, el 81.2 por ciento, en promedio, proviene de la federación.”
En 2023, 16 estados cobraron la tenencia; 15 entidades federativas cobraron el impuesto a bebidas con contenido alcohólico y solamente dos estados cobraron impuestos a redes de transporte de aplicaciones digitales, señala un estudio del IMCO.
En dicho año, los estados del país que cobraron el mayor número de gravámenes fueron: Baja California, con 14; Yucatán, con 12, y Chihuahua, con 11; le siguen Guanajuato, Nuevo León y Quintana Roo, con 10, respectivamente.
Por otro lado, tres entidades cobraron cinco o menos impuestos: Chiapas (4), Puebla (5) y Veracruz (5). En el caso de la entidad chiapaneca, únicamente cobró los impuestos sobre juegos permitidos como rifas, sorteos, loterías y concursos, además de hospedaje, nóminas y adquisición de vehículos automotores usados.
LOS MÁS RECIENTES
Respecto a la aplicación de nuevos gravámenes, el Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM) señala que, en los últimos años, algunos estados de la República se han inclinado por la creación de impuestos ecológicos.
Sobre las tasas del impuesto, se reconoce una tendencia a tener una tasa media del 3 por ciento en todos los estados; actualmente, hay 22 estados de los 32 que mantienen dicha tasa.
“Creo que algo que podríamos esperar este año es que otros estados pudieran implementar los impuestos ambientales o que alguno de ellos esté buscando esa tasa del 3 por ciento en el impuesto”, menciona Óscar Adrián Hernández Flores, integrante del CCPM.
Entre los estados con tasas diferentes, se encuentra Sinaloa, que estaba entre el 3 y 4 por ciento, y Baja California, con una tasa mayor al 4 por ciento. “Sería interesante ver qué cambios habrá en estos estados con sus impuestos”, precisa el especialista.
Cuando se crea el actual Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, en 1980, se acordó que el Gobierno Federal se quedaría con ciertas facultades tributarias como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), y los estados iban a poder cobrar todo lo que no grabara la federación, de tal forma que no hubiera una duplicidad en los impuestos explica Diego Díaz.
“Así que, si hoy en día un estado quisiera crear un nuevo impuesto, tendría que verificar que este no se duplicara con algún impuesto a nivel federal, y eso ya entra en un tecnicismo muy elevado, donde básicamente en casos anteriores, la Suprema Corte de Justicia ha tenido que resolverlo”, menciona. Por eso, añade, el potencial está en los impuestos ya existentes que se pueden cobrar.
“La mayor área de oportunidad está en el impuesto sobre la tenencia, también sobre bebidas con contenido alcohólico y a las redes de transporte. Pero, además, hay otro tipo de impuestos que no se aprovechan del todo y son importantes, como el impuesto sobre actos jurídicos o procedimientos notariales, o sobre emisión de gases a la atmósfera”, señala.
PROCESO DE CREACIÓN
De acuerdo con los especialistas, las autoridades estatales tienen que sesionar y revisar el tipo de industria o empresa que radica en sus estados; con base en ello, deben ver si las actividades que realizan pueden traer un tema que les permita crear o diseñar un nuevo impuesto y entonces analizar el porcentaje o nivel de recaudación que podrían generar a la entidad.
Inicialmente, se entrega una propuesta que se lleva a discusión al Pleno y ahí puede ser aprobada, se regresa para que la Cámara correspondiente haga las adecuaciones requeridas y se envía nuevamente a revisión; si ya no hay nada que adicionar, se publica.
PANORAMA EN 2025
En el caso del impuesto sobre tenencia y uso de vehículos, Morelos ha dado indicios de que va a introducirlo en el estado. Este impuesto pretende, en un futuro, causarlo con una tasa del 1 al 4 por ciento, dependiendo del valor del vehículo.
Narciso Vargas Salanueva, contador público certificado, indica que otro impuesto estatal sería al hospedaje en plataformas digitales; en ese rubro, Morelos tiene una propuesta para la plataforma Airbnb, para sujetarlo a una tasa entre el 3.75 y 5 por ciento del valor de la operación que se lleve a cabo. Por otra parte, el impuesto ecológico en Morelos se planea que sea por actividades contaminantes, buscando absorber el impacto ambiental.

También existe el impuesto sobre la nómina en algunos estados, que tiene que ver con el impuesto que se paga por el hecho de tener empleados. “Algunos congresos estatales estarían recibiendo propuestas para incrementar este impuesto que hoy en día en la mayoría de los estados es del 3 por ciento. La propuesta es llevarlo al 3.5 o 4 por ciento”, comenta Narciso Vargas.

Óscar Adrián Hernández Flores.
FOTO: CORTESÍA DEL COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE MÉXICO

Narciso Vargas Salanueva.
FOTO: CORTESÍA DE NARCISO VARGAS SALANUEVA